Kira geliri elde eden mükellefler için 2025 takvim yılına ait gelir vergisi beyannamesi verme süreci başladı. Beyannameler 1-31 Mart 2026 tarihleri arasında verilebilecek. Konut, iş yeri veya diğer mal ve haklarını kiraya veren milyonlarca taşınmaz sahibini ilgilendiren süreçte, kira gelirlerinin belirli tutarları aşması halinde beyan edilmesi gerekiyor.
Altın Emlak Global Yönetim Kurulu Başkanı Mustafa Hakan Özelmacıklı, kira gelirlerinin Gelir Vergisi Kanunu’nda “gayrimenkul sermaye iradı” olarak tanımlandığını ve belirli istisna ile beyan sınırları kapsamında vergilendirildiğini hatırlattı.
Konut kiralarında istisna 47 bin TL
Özelmacıklı, 2025 yılı için konut kira gelirlerinde 47 bin TL istisna uygulandığını belirterek, yıllık konut kira geliri bu tutarı aşan mükelleflerin beyanname vermek zorunda olduğunu söyledi. İstisnanın yalnızca mesken kira gelirleri için geçerli olduğunu ifade eden Özelmacıklı, birden fazla konuta ortak olunması halinde her ortağın istisnadan hissesi oranında yararlanabildiğini kaydetti.
Stopaja tabi işyeri kira gelirlerinde ise brüt kira tutarının 2025 yılı için belirlenen 330 bin TL’lik beyan sınırını aşması durumunda beyanname verilmesi gerekiyor.
Gider hesaplamasında iki yöntem
Kira gelirlerinin vergilendirilmesinde safi kazancın iki farklı yöntemle hesaplanabildiğini belirten Özelmacıklı, götürü gider yönteminde istisna düşüldükten sonra kalan tutarın yüzde 15’inin gider olarak indirilebildiğini söyledi. Gerçek gider yönteminde ise kanunda belirtilen ve belgelendirilen giderlerin indirim konusu yapılabildiğini, ancak istisnaya isabet eden giderlerin indirilemeyeceğini ifade etti. İndirim konusu yapılan belgelerin ise 5 yıl süreyle saklanması gerekiyor.
Bu yıl ayrıca kiraya verilen konutlara ilişkin borç faizlerinin gayrisafi irattan indirilmesine son verildi. Faiz gideri indirimi yalnızca iş yerleri için geçerli olacak şekilde sınırlandırıldı. Konut olarak kiraya verilen bir adet gayrimenkul için iktisap bedelinin yüzde 5’inin beş yıl süreyle indirilebilmesine ilişkin mevcut uygulamada ise değişiklik yapılmadı. Konutunu kiraya verip kendisi kirada oturan mükellefler de belirli şartlar dahilinde ödedikleri kira bedelini gider olarak gösterebiliyor.
Beyan edilmezse istisna kaybediliyor
Özelmacıklı, konut kira gelirlerinin süresinde beyan edilmemesi veya eksik beyan edilmesi halinde 2025 yılı için belirlenen 47 bin TL’lik istisnadan yararlanılamayacağını belirtti. Vergi dairesi tarafından tespit edilmesi halinde ise cezalı tarhiyat uygulanabileceğini söyledi.
Ayrıca konut ve iş yeri kiralama işlemlerinde tahsilat ve ödemelerin banka veya posta yoluyla belgelendirilmesi gerektiğini vurgulayan Özelmacıklı, bu yükümlülüğe uymayanlara her işlem için tutarın yüzde 10’u oranında özel usulsüzlük cezası kesildiğini ifade etti.
Son tarih 31 Mart
2025 yılına ait kira gelirleri için beyannamelerin 31 Mart 2026 tarihine kadar verilmesi gerekiyor. Beyanname, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın Hazır Beyan Sistemi üzerinden elektronik ortamda hızlı ve güvenli şekilde gönderilebiliyor. Sisteme hazirbeyan.gib.gov.tr adresinden veya Dijital Vergi Dairesi üzerinden giriş yapılabiliyor.
Hesaplanan gelir vergisinin birinci taksiti ve damga vergisi 31 Mart’a kadar, ikinci taksiti ise 31 Temmuz 2026 tarihine kadar ödenebilecek.